Вопросы на собеседовании Налогового консультанта

Как отвечать: Назовите повышение налога на прибыль до 25%, прогрессивную шкалу НДФЛ до 22%, НДС для упрощенцев с выручкой свыше 60 млн рублей — и поясните, кому из ваших клиентов это критично.

Как отвечать: Перечислите условия: счёт-фактура, принятие к учёту, использование в облагаемых операциях — и типичные причины отказа: разрывы по АСК НДС-2, формальные дефекты документов, сомнительные контрагенты.

Как отвечать: Опирайтесь на ст. 252 НК РФ: экономическая обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью; упомяните закрытый перечень ст. 270 и спорные зоны вроде управленческих услуг.

Как отвечать: Объясните, как система сопоставляет счета-фактуры по цепочке, почему возникают разрывы и ваш порядок действий: запрос у контрагента, пояснения в ФНС, корректировка документов.

Как отвечать: Покажите понимание постоянных и временных разниц, ОНА и ОНО, приведите пример из практики: амортизационная премия, резервы, представительские расходы сверх норм.

Как отвечать: Назовите взаимозависимость, пороги по контролируемым сделкам, методы определения цены (РЦО, СЦП, затратный), уведомления о контролируемых сделках и риски доначислений.

Как отвечать: Разведите по ст. 88 и 89 НК РФ: камеральная — 3 месяца по представленной отчётности, выездная — глубже и до 2 месяцев с продлением; упомяните акт, возражения и порядок обжалования.

Как отвечать: Опишите анализ требования, сверку данных, подготовку документально подтверждённых пояснений в установленный срок и оценку: дать пояснения или подать уточнённую декларацию.

Как отвечать: Объясните два условия законности вычетов и расходов: реальность сделки и отсутствие искажения сведений; сошлитесь на письмо ФНС от 10.03.2021 и критерий исполнения обязательства ненадлежащим лицом.

Как отвечать: Перечислите источники: ЕГРЮЛ и сервисы ФНС, проверка директора и дисквалификации, массовый адрес, финансовая отчётность, суды; подчеркните фиксацию проверки в документах.

Как отвечать: Вспомните Приказ ФНС № ММ-3-06/333: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, убытки несколько лет, зарплата ниже средней по отрасли, доля вычетов по НДС от 89%, рост расходов быстрее выручки.

Как отвечать: Опишите обязательный досудебный порядок: возражения на акт, апелляция в УФНС, затем арбитражный суд; упомяните оценку перспектив по практике ВС РФ и стоимость спора против суммы доначислений.

Как отвечать: Назовите ступени: 13% до 2,4 млн, далее 15%, 18%, 20% и 22% свыше 50 млн рублей в год, и поясните применение к доходам сверх порога, а не ко всей сумме.

Как отвечать: Расскажите про единый тариф 30% до предельной базы и 15,1% сверх неё, пониженный тариф 15% для МСП с выплат сверх МРОТ и льготы для IT-компаний.

Как отвечать: Объясните: лимит выручки для УСН вырос до 450 млн рублей, но при доходе свыше 60 млн упрощенец становится плательщиком НДС с выбором общих ставок с вычетами или пониженных 5%/7% без вычетов.

Как отвечать: Расскажите про ЕНП и совокупную обязанность, зачёт и возврат положительного сальдо по заявлению, значение своевременности уведомлений и уточнённых деклараций.

Как отвечать: Объясните контролируемые иностранные компании: уведомления об участии и КИК, отчётность о прибыли, освобождения от налогообложения прибыли КИК и риски при нарушении.

Как отвечать: Покажите защиту позиции: реальность поставки первым контрагентом, документы и фактическое исполнение, практику ВС РФ о пределах ответственности налогоплательщика за чужие нарушения.

Как отвечать: Покажите оценку рисков: формальное распределение выручки, общие клиенты, сотрудники и адреса как маркеры дробления; предложите законные альтернативы и честно обозначьте риск доначислений и субсидиарки.

Как отвечать: Ответьте по STAR: сумма и суть претензий, ваша стратегия защиты, использованные аргументы и судебная практика, итог для бизнеса в цифрах.

Как отвечать: Покажите профессиональную позицию: письменная оценка рисков с расчётом возможных доначислений и санкций, предложение законной альтернативы, фиксация своей позиции.

Как отвечать: Берите реальный пример: как обнаружили, как исправили (уточнёнка, доплата с пенями до подачи), кому сообщили и какой контроль внедрили, чтобы не повторилось.

Как отвечать: Опишите календарь обязательств, заранее запрошенные данные у бухгалтерии и клиентов, чек-листы по каждой декларации и буфер на проверку перед отправкой.

Как отвечать: Покажите приём: отказ от артикульного языка, привязка к деньгам и решениям бизнеса, вариант «если сделаем так — будет столько», письменное резюме после разговора.

Как отвечать: Назовите конкретные источники: письма ФНС и Минфина, обзоры практики ВС РФ, КонсультантПлюс или Гарант, профессиональные сообщества — и как быстро доносите изменения до клиентов.